Quer saber quando terá lucro com um novo negócio? Então o break-even point (BEP), ou ponto de equilíbrio, pode ser uma ferramenta de grande utilidade. Este importante indicador pode servir como base para o planejamento estratégico e controle dos lucros da sua empresa.
Mas para calcular e utilizar o BEP com indicador corretamente, você vai precisar realizar uma minuciosa análise do seu negócio.
Continue lendo para descobrir a fórmula do break-even point, por que a análise deste indicador é tão importante e por que às vezes pode valer a pena não o ultrapassá-lo.
Break-even point: definição
O break-even point (BEP) também é conhecido em português como ponto de equilíbrio. Como um indicador-chave de desempenho (KPI), ele representa o ponto em que a receita total de uma empresa (incluindo a receita de vendas) e as despesas se igualam. Ou seja, neste ponto não há lucro nem prejuízos.
Para empreendedores ou provedores de novos serviços, o break-even point é um indicador importante para determinar quando um empreendimento econômico começa a se tornar lucrativo. Se o BEP for superado, você começa a gerar lucro. Mas se isso demorar para acontecer, o projeto pode não ser viável. Por isso, é importante entender lucros líquidos e brutos, assim como metas de receita.
Break-even point: uma representação gráfica
O break-even point pode ser facilmente visualizado graficamente: os custos totais, compostos por custos fixos e variáveis, podem ser traçados em uma linha preta reta. A receita, por sua vez, pode ser representada como uma linha verde. O BEP está no ponto onde ambas as linhas se encontram.
O BEP indica o momento em que volume de vendas alcança os valores investidos no empreendimento. Para o período considerado, o resultado deve ser zero, indicando que não há lucro nem prejuízo.
Os custos são divididos entre custos fixos e variáveis:
Os custos fixos são incorridos para que você consiga começar a oferecer o produto ou serviço
Os custos variáveis dependem da produção, ou seja, quantas unidades do seu produto você produz
Para que o break-even point seja alcançado, o preço final de venda deve exceder os custos variáveis. Assim, cada unidade vendida contribuirá para cobrir os custos fixos. Essa diferença entre o preço final e os custos variáveis é conhecida como margem de contribuição.
O BEP marca, portanto, o volume mínimo de vendas para que o negócio não dê prejuízo. Termos alternativos para o ponto de equilíbrio incluem:
Limite de custo
Ponto de lucro
Limite de lucro
Ponto de cobertura de custos
Por que é importante calcular o break-even point
Antes de fundar uma startup, investir em um produto ou começar um novo negócio, é importante avaliar quando o empreendimento começará a valer a pena. A análise do ponto de equilíbrio é a primeira de três etapas essenciais tanto para avaliação de riscos quanto para a obtenção de financiamento:
A primeira etapa é a identificação do volume de vendas necessário para cobrir os custos de produção e entrar na zona de lucro
Depois disso, com uma análise de mercado, você pode avaliar se atingir esse volume de vendas é uma meta realista. Que esforços de marketing e publicidade serão necessários? De quais parceiros e intermediários você vai precisar e de quanto da sua margem de lucro você pode abrir mão?
Por fim, o cálculo do BEP será alterado sempre que houver quaisquer alterações nos custos e nas vendas
O BEP é uma informação fundamental para o cálculo do preço final de venda. Isso porque, dependendo do volume de vendas, qualquer mudança no preço final de venda pode resultar em uma redução do BEP e, consequentemente, em um aumento considerável na margem de lucro.
Informações exatas sobre quando e como você atinge o ponto de equilíbrio são cruciais para o plano de negócios. Bancos, investidores de capital de risco e instituições de financiamento exigem estes detalhes de empresas que solicitam financiamento.
Por este motivo, empreendedores devem ser capazes de explicar precisamente quando atingirão a zona de lucro em diferentes cenários e com quais métricas e sob quais condições, chances e riscos isso pode ser alcançado.
A fórmula do break-even point: calculando o seu limite de lucratividade
Você pode calcular o break-even point utilizando uma fórmula simples. Você só vai precisar das seguintes informações:
Custos fixos
Custos variáveis
Preço final de venda
A fórmula é:
X = CF / P – CV
Onde:
CF = custos fixos
CV - custos variáveis
P = preço final de venda
Com valores específicos, o cálculo do X indicará o volume exato de vendas necessário para que o BEP seja alcançado. Você pode criar uma planilha Excel simples para realizar estes cálculos.
Observação: esta fórmula básica é baseada em custos fixos, custos variáveis e preço final de venda. Custos fixos, economias de escala e uma ampla gama de produtos tornam o cálculo mais complexo.
Analisando o break-even point
Calcular o ponto de equilíbrio sem casos especiais e variáveis é muito simples. Mas esta raramente é a realidade empresarial. Geralmente, existem muitos fatores que influenciam o ponto de equilíbrio e um ao outro.
Para uma visão mais clara, é uma boa ideia conduzir uma análise mais ampla do BEP. Dessa forma, você poderá considerar custos fixos, custos variáveis e os efeitos dos diferentes preços de venda em diferentes cenários para encontrar diferentes maneiras de alcançar lucratividade com o mínimo de risco possível.
Analisando custos fixos
O item mais importante a ser considerado entre os custos fixos geralmente são os custos e despesas de pessoal. Se você trabalha por conta própria, não se esqueça de incluir o seu próprio salário. Subestimar despesas pessoais realmente necessárias, como seguro de saúde, fundos para aposentadoria e poupança, é um erro comumente cometido por empreendedores inexperientes.
Outros custos fixos podem variar dependendo do produto. Para trabalhadores independentes, o investimento inicial geralmente se limita a um notebook, assinaturas de software e um plano de internet. Para empresas industriais, por outro lado, os custos podem incluir despesas com produção, armazenamento, maquinário e equipamento técnico. Varejistas, por sua vez, precisam lidar com despesas bastante altas relacionadas ao marketing e à publicidade.
Custos fixos separados em etapas tornam o cálculo do break-even point ainda mais complexo. Estes custos surgem quando você precisa fazer investimentos adicionais após atingir um certo volume de produção e podem incluir despesas com equipamento, funcionários e infraestrutura adicionais.
Alocar custos fixos nem sempre é simples, especialmente se a sua empresa lida com uma ampla gama de produtos. Alguns custos fixos podem ser claramente atribuídos a produtos individuais. Outros, como custos de pessoal, desenvolvimento de marca e despesas imobiliárias, são custos fixos de nível corporativo. Estes custos podem ser alocados a produtos individuais proporcionalmente, com base na sua participação nas vendas totais.
Analisando custos variáveis
Os custos variáveis são incorridos por peça ou unidade de produto. Eles podem incluir mão de obra, materiais e matérias-primas, assim como outras despesas de prestação de serviços, como entregas e embalagens.
Os custos variáveis unitários nem sempre são estáveis. A escala do negócio pode afetar o preço unitário, fazendo com que maiores volumes de produção sejam mais econômicos do que séries menores.
Para grandes quantidades, tecnologias de produção alternativas podem se tornar economicamente viáveis e diminuir significativamente o custo unitário.
Quando fazer uma análise do break-even point
A análise do BEP não deve ser realizada apenas uma vez. A lucratividade de produtos individuais deve ser avaliada periodicamente, principalmente se:
Os volumes de vendas ou posições de custo mudarem
O seu portfólio de produtos mudar
A participação de um produto específico nas vendas totais mudar
Com essa metodologia, você sempre terá o número de vendas necessários para que a sua empresa funcione de forma econômica.
Nem todo produto precisa alcançar o break-even point
Do ponto de vista econômico, você nunca deve oferecer produtos que não podem atingir o BEP. No entanto, existem casos em que isso pode funcionar.
Por exemplo, pode acontecer de os clientes fazerem negócio com você apenas por que a sua empresa oferece uma linha completa e padrão do setor. Isso geralmente inclui itens com os quais você não obtém lucro. Mas se você os remover da sua lista, seus produtos se tornarão menos atraentes para o público-alvo, o que pode reduzir as vendas de produtos lucrativos.
Outro exemplo é o cálculo misto, comum na indústria editorial. A regra geral é que a cada 10 livros, sete serão um fracasso, dois não atingirão o break-even point e apenas um se tornará um best-seller e, portanto, será responsável por financiar todo o programa.
Então por que as editoras não publicam apenas best-sellers? Porque é impossível prever qual título terá o melhor desempenho. Além disso, editoras experientes cultivam o seu próprio mercado promovendo autores exóticos, dando espaço a ideias diferentes e, assim, abrindo caminho para o próximo e inesperado best-seller.
Exemplo prático de break-even point
Vamos usar o exemplo prático de um pequeno café para deixar mais claro como usar o break-even point para garantir o fluxo de caixa.
O dono do café já pagou o seu empréstimo inicial e serve uma média de 150 clientes por dia. Ele percebe a oportunidade de oferecer bolos com o café. Para fazer isso, ele planeja contratar um confeiteiro para trabalhar por meio período com um salário de R$520 por mês.
Ele resolve conduzir uma análise do BEP para avaliar se esta ideia vale a pena para cada um dos tipos de bolo que ele pensa em oferecer.
Para fazer isso, ele faz um registro do preço dos bolos em Real:
| Bolo | Bolo de chocolate | Bolo red velvet |
| Vendas por unidade | R$ 3,10 | R$3,40 |
| Custos variáveis por unidade | R$ 0,33 | R$ 0,41 |
| Custos fixos totais | R$ 520 | R$520 |
Para o bolo de chocolate:
R$520 / (R$3,10 − 0,33) = 188 unidade/mês
O número de unidades que precisam ser vendidas corresponde a 11,75 por dia (para 16 dias úteis por mês).
Para o bolo red velvet:
R$520 / (R$3,40 − 0,41) = 174 unidades/mês
O número de unidades que precisam ser vendidas corresponde a 10,88 por dia.
O dono do negócio acredita que cerca de um quinto de seus clientes compraria um pedaço de bolo com o seu café. Se um volume de vendas de 30 unidades por dia for atingido, o BEP para ambos os tipos de bolo será superado.
Ele decide contratar o confeiteiro. Mas primeiro, ele decide oferecer o bolo com o menor BEP para ter certeza de que as suas suposições estão corretas.
Um exemplo de cálculo simples sem custos fixos
Vamos continuar com o exemplo do café. Os custos fixos mensais em Real incluem o financiamento de equipamentos e o salário do dono:
Pagamento do empréstimo: R$200
Salário do empreendedor: R$2.500
Assim, os custos fixos anuais chegarão a R$32.400.
Para simplificar, existe apenas uma variante de produto. Os custos variáveis somam apenas 50 centavos por porção.
O preço líquido de venda é de R$2,50 por porção.
Assim, o cálculo simples seria:
BEP = 32.400 / 2,50 − 0,50 = 16.200
Supondo que o café opere por 16 dias por mês ao longo de 12 meses, o empreendedor trabalharia 192 dias e precisaria vender uma média de 85 pedaços de bolo por dia.
Com estas informações, o empreendedor também poderá avaliar sua ideia de negócio com base em números padrões do setor.
FAQ: tudo sobre o break-even point
Conclusão
Com o cálculo do break-even point, você pode determinar com qual volume de vendas um produto ou serviço começa a gerar lucro. Isso ajudará você a avaliar se uma ideia de negócio é economicamente viável e se vale a pena correr o risco de investimento. A fórmula básica usa custos fixos e variáveis e o preço de venda. Porém, custos fixos por etapas, efeitos de escala e uma ampla gama de produtos tornam o cálculo mais complexo.
Com o ponto de equilíbrio, você pode planejar estrategicamente e prever a saúde financeira do seu negócio ou novos empreendimentos. Ele serve como uma ferramenta vital no planejamento financeiro, ajudando a garantir que investimentos sejam sólidos e alinhados com as metas do negócio. Revisões e ajustes regulares com base em mudanças no mercado ou modelo de negócio também são essenciais para manter a precisão e a relevância.
Ao utilizar efetivamente este tipo de análise, as empresas podem tomar decisões informadas que melhoram sua eficiência operacional e lucratividade. Seja ajustando estratégias de preços, otimizando estruturas de custos ou explorando novos mercados, os insights obtidos com o cálculo do ponto de equilíbrio são indispensáveis para um sucesso empresarial sustentável.
Essa abordagem estratégica não apenas garante estabilidade financeira, mas também apoia o crescimento dinâmico dos negócios, garantindo que empresas possam se adaptar às mudanças nas condições de mercado e aproveitar as oportunidades conforme elas surgem.
