A gestão financeira eficiente é simplesmente crucial para o sucesso de um pequeno negócio. Essa jornada começa por compreender os principais registros de uma empresa, como a demonstração de resultados.
Nesse artigo, você vai aprender o que é esse documento gerencial, porque precisa dele e como interpretá-lo. Também traremos exemplos práticos para que você saiba o que esperar na hora de fazer esse registro que é tão importante para o seu negócio.
O que é uma demonstração de resultados?
Trata-se de um documento gerencial que resume dados financeiros como receita, os custos e gastos de uma empresa durante um período específico. Ela inclui informações como receita de vendas, receita bruta, despesas de operação e margem de lucro líquido.
Também conhecida como declaração de lucros e perdas, a demonstração de resultados é um dos três documentos mais importantes que uma empresa utiliza para relatar seu desempenho financeiro e estrutura de capital. Os outros dois são a planilha de saldo e a declaração de fluxo de caixa.
Como dono de um pequeno negócio, você pode utilizar um software de contabilidade para criar demonstrações de resultados para vários propósitos, como gestão de desempenho e planejamento financeiro. Essas ferramentas financeiras automatizam a coleta e organização de dados relevantes, economizando tempo e garantindo a precisão.
O Pipedrive é um sistema de gestão de relacionamento com o cliente que se integra ao Quickbooks, Sage 100 e outros grandes softwares de contabilidade.
Conectar soluções de contabilidade, gestão de contatos e vendas permite que as ferramentas compartilhem dados entre si, facilitando a criação dos demonstrativos financeiros e relatórios de desempenho do negócio.
Demonstração de resultados vs planilha de saldo (e outros termos relacionados)
É fácil confundir a demonstração de resultados com outros termos financeiros, já que alguns desses relatórios são intercambiáveis e outros têm significados que são apenas ligeiramente diferentes entre si.
Essas definições o ajudarão a se comunicar com seu contador ou utilizar seu software com eficiência:
Termo | Significado |
Planilha de saldo | Um panorama da posição financeira da empresa em um momento específico, que lista ativos, investimentos, instrumentos financeiros e dívidas. |
Declaração de fluxo de caixa | Uma análise detalhada do fluxo de caixa da empresa (todo o dinheiro em caixa, saída e entrada de dinheiro) categorizada por atividades financeiras, gastos relativos, investimentos e operações. |
Declarações de lucros e perdas | Outro nome para a demonstração de resultados, ela contém os lucros e perdas que ocorreram durante um período específico ou nos períodos fiscais. |
Declaração de renda | Uma forma de demonstração de resultados que foca na receita gerada por vendas antes de subtrair as despesas financeiras. |
A gestão financeira fica mais complexa à medida que o negócio cresce, com mais e mais terminologias para se aprender. Contratar os serviços de um contador permite que você priorize outras importantes atividades de negócios.
Três motivos pelos quais pequenos negócios precisam de demonstrações de resultados
Um panorama claro, direto e realista da performance financeira da sua empresa permite uma operação mais eficiente, com objetivos realistas e livre de problemas legais.
Vejamos agora os três principais motivos para se fazer sua demonstração de resultados.
1. Acompanhar seu desempenho
Incorporar esse registro na avaliação anual e trimestral do negócio é uma forma simples de verificar se ele está no caminho certo para atingir seus objetivos e operar em alta performance.
Ao detalhar a receita total, lucro bruto, receita de operação e margem de lucro líquido, o registro aponta:
A eficiência e produtividade da equipe
A eficiência das suas vendas e estratégias de marketing
A força do seu plano geral de negócios
Digamos que uma empresa de tecnologia analisou sua última demonstração de resultados e descobriu um aumento significativo na margem de lucro líquido, enquanto as despesas operacionais continuaram iguais e os custos diretos de aquisição caíram.
Essa empresa atribuiu essas melhorias às suas novas campanhas de marketing direcionado, e agora possui dados sólidos para apoiar essa suposição e determinar o sucesso de sua estratégia.
Confira nosso guia de métricas de vendas para descobrir outras formas de aferir o desempenho de um negócio usando um sistema CRM ou outro app de vendas.
2. Planejamento financeiro
Compreender o custo sobre bens comercializados, despesas operacionais e não operacionais permite que você controle melhor seu orçamento.
Esse entendimento também o ajudará a encontrar áreas nas quais é possível reduzir ou redirecionar fundos para partes mais importantes do negócio, além de criar orçamentos mais precisos e realistas, permitindo a alocação de recursos em formas que o ajudem a crescer com eficiência operacional.
Por exemplo, se a demonstração de resultados mostrar um aumento consistente da receita bruta, mas uma queda no lucro líquido, isso pode indicar o aumento de custos operacionais. Nesse caso, seria uma boa ideia renegociar com fornecedores e melhorar sua margem bruta.
3. Preparação para os impostos
Manter um registro claro e detalhado de toda a receita e despesas facilita a preparação de um imposto de renda preciso e ajuda a fazer todas as deduções possíveis. Isso economiza tempo na declaração dos impostos e minimiza erros que podem gerar penalidades e auditorias.
Por exemplo, se a sua demonstração de resultados contém despesas com viagens de negócios, você pode inseri-las na documentação para conseguir abatimentos de impostos.
Isso o ajuda a estar sempre a par das regulações e evitar quaisquer penalidades. Você também pode reduzir a receita taxável e aumentar seus lucros. Use nossa calculadora de impostos gratuita para saber quanto sua empresa deve pagar para fins fiscais.
Quem mais utiliza demonstrações de resultados?
Esse registro não é importante apenas para donos de pequenas empresas. Outras pessoas e organizações que podem se beneficiar de uma demonstração de resultados incluem:
Setor financeiro: investidores e financeiras podem utilizar a demonstração de resultados (e outros registros) para determinar a saúde financeira da sua empresa e decidir se querem investir ou emprestar dinheiro.
Contadores: contadores utilizam a demonstração de resultados para preparar relatórios financeiros, conduzir auditorias ou oferecer aconselhamento financeiro estratégico. Eles analisam os dados e fazem relatórios financeiros precisos, de acordo com os padrões legais.
Autoridades fiscais: esses órgãos avaliam a demonstração de resultados para verificar a receita declarada e gastos dedutíveis para propósitos de pagamento de impostos. Quanto mais precisão, menos problemas com regulamentos e menos chances de auditorias.
Gestores: gestores internos usam a demonstração de resultados para monitorar o desempenho de equipes, gerir orçamentos e tomar decisões operacionais bem informadas. Eles também identificam áreas onde o negócio pode cortar gastos ou investir mais recursos.
Possíveis compradores: caso esteja pensando em vender seu negócio, compradores em potencial vão querer observar bem de perto sua demonstração de resultados para avaliar o desempenho financeiro e o valor a ser pago. Esse registro ajuda a revelar a lucratividade da empresa e o possível retorno sobre investimento (ROI).
Consultores: os relatórios de uma empresa ajudam os consultores a oferecer insights e recomendações para melhorar seu desempenho financeiro. Através deles, é possível identificar pontos fortes, fraquezas e oportunidades de crescimento.
Em última análise, a demonstração de resultados garante que todos aqueles que tenham interesses profissionais nas finanças do seu negócio tenham as informações necessárias para atuar com eficiência.
Os principais componentes de uma demonstração de resultados
Ainda que você utilize um software de contabilidade para gerar sua demonstração de resultados, compreender os principais elementos desse relatório o ajudará a interpretar os dados com precisão.
Veja abaixo o que você encontrará em um modelo padrão:
Métrica | Significado |
Receita | Todo o dinheiro recebido da venda de bens ou serviços desconsiderando os gastos. Geralmente, essa informação é o primeiro item listado. |
Custo sobre bens vendidos | Os custos administrativos de produzir os bens vendidos por uma empresa. Inclui o preço de materiais e mão de obra utilizados para criar um produto. |
Lucro bruto | Calculado ao subtrair o custo sobre bens vendidos da receita total. Esse número representa o lucro da empresa após os custos de produzir e vender seus produtos. |
Despesas de operação | Os custos não relacionados diretamente aos produtos e serviços, podendo incluir aluguel, contas, gastos com pessoal e despesas administrativas. Algumas pessoas utilizam o termo “despesas gerais, administrativas e de vendas”. |
Receita operacional | Também conhecido como lucro operacional, é o lucro bruto menos as despesas de operação. Isso representa o lucro das principais operações de negócios da empresa. |
Lucro líquido | A última parte da demonstração de resultados, obtida ao subtrair todas as despesas da receita total, incluindo taxas e gastos com juros. Esse número mostra o lucro ou perda total de uma empresa durante um período específico. |
Confira um demonstrativo simples do Wise que contém esses componentes:
Embora alguns componentes sejam padronizados, uma demonstração de resultados pode variar dependendo do negócio e indústria. Algumas empresas incluem mais itens para criar relatórios financeiros mais detalhados.
Vejamos algumas outras métricas que você pode incluir em sua demonstração:
Receita e despesas não operacionais: receita e custos não relacionados a operações, incluindo juros, dividendos, lucros e perdas únicas vindas da venda de ativos.
Lucros sem juros e impostos: um indicador da lucratividade da empresa que exclui despesas com juros e impostos. Esse indicador pode ficar ainda mais preciso se você também excluir depreciação e amortização.
Depreciação e amortização: despesas indiretamente relacionadas a dinheiro que refletem os custos de ativos contínuos ou de longo prazo. A depreciação se aplica aos ativos físicos (como maquinário), enquanto a amortização se aplica a bens intangíveis (como patentes).
Itens extraordinários: lucros e perdas inesperadas e que não ocorrem regularmente, como lucros de produtos descontinuados ou perdas por desastres naturais.
Receita ampla: a receita total, incluindo todas as alterações na participação durante um período, mas excluindo investimentos e dividendo dos donos. Essa métrica oferece um panorama mais completo do desempenho financeiro.
Incluir métricas extras permite que você crie um registro completo e personalizado para cada necessidade.
Por exemplo, um investidor pode querer indicadores financeiros detalhados da receita não operacional (com a venda de equipamentos) e despesas para descobrir todas as fontes de lucro e custos. Os credores, por outro lado, podem estar mais interessados nos lucros sem juros e impostos para determinar a capacidade de uma empresa de pagar suas dívidas.
Os diferentes tipos de demonstração de resultados
Antes de compartilharmos algumas informações básicas e exemplos, é útil conhecer os formatos possíveis de demonstração, que exibem os mesmos dados de formas diferentes.
Como já discutimos, você pode criar demonstrações de resultados simples e mais completas, dependendo das métricas que precisa incluir.
Dependendo do modelo, pode ser necessário considerar uma ou várias etapas na produção deste relatório. Os formatos diferem em nível de detalhamento e na forma que apresentam atividades operacionais e não operacionais.
Demonstrações com apenas uma etapa
Clara e direta, uma demonstração com apenas uma etapa resume lucros e gastos para calcular a receita líquida.
Veja abaixo um exemplo básico:
Receita total: $100.000
Gastos totais: $60.000
Receita líquida: $40.000
Esse formato é fácil de compreender, o que o torna adequado para pequenos negócios e pessoas com atividades financeiras simples.
Demonstrações com múltiplas etapas
Uma demonstração com múltiplas etapas oferece um panorama mais detalhado, separando receita operacional e não operacional e explicando cada um dos tipos.
Por exemplo:
Receita: $150.000
Custo sobre bens vendidos (COGS): $70.000
Lucro bruto: $80.000
De
Despesas de vendas: $20.000
Despesas administrativas: $15.000
(Total em despesas operacionais l : $35.000)
Receita de operação: $45.000
Receitas não operacionais
Receitas de juros: $2.000
Despesas não operacionais
Despesas de juros: $1.000
Renda líquida: $46.000
Essas categorias detalhadas oferecem insights relevantes sobre o desempenho da empresa, em quais áreas está indo bem e no que precisa melhorar. Isso faz com que os proprietários tomem decisões mais informadas e foquem seus esforços.
Exemplo de demonstração de resultados
Inicialmente, pode ser desafiador criar sua demonstração de resultados, especialmente se você não tem experiência com análise financeira ou não está acostumado a trabalhar com números.
Esse exemplo básico te dará uma boa ideia do que vem pela frente. Você pode copiá-lo e utilizá-lo como modelo de demonstração de resultados e para acompanhar entrada e saída de dinheiro na sua empresa.
Modelo simples de demonstração
Nome da empresa | ABC Co. |
Período | 01/01/2023 – 31/12/2023 |
Receita | $500.000 |
Conta de custos sobre bens vendidos | $200.000 |
Lucro bruto | $300.000 |
Despesas operacionais: | |
- Aluguel | $30.000 |
– Despesas de serviços | $5.000 |
– Gastos com pessoal | $70.000 |
– Despesas administrativas | $10.000 |
Total em despesas operacionais | $115.000 |
Lucro líquido | $185.000 |
Modelo completo de demonstração
Nome do negócio | ABC Co. |
Período | 01/01/2023 – 31/12/2023 |
Receita | $500.000 |
Custo sobre bens vendidos | $200.000 |
Lucro bruto | $300.000 |
Despesas operacionais: | |
– Aluguel | $30.000 |
– Serviços | $5.000 |
– Salários | $70.000 |
– Despesas administrativas | $10.000 |
Despesas operacionais totais | $115.000 |
Receita de operação | $185.000 |
Despesas não operacionais: | |
– Receita de juros | $2.000 |
– Lucro único por venda de ativos | $5.000 |
Despesas não operacionais totais | $7.000 |
Lucros anteriores a juros e impostos (EBIT) | $192.000 |
Depreciação e amortização | $10.000 |
Renda líquida | $182.000 |
Para mais inspiração, procure demonstrações de resultados de negócios reais. Empresas de capital aberto tendem a postar suas demonstrações para acionistas e também as apresentam em sites de notícias financeiras que acompanham a bolsa de valores.
Confira a demonstração da Amazon, postada na página de finanças do Yahoo:
Dado o tamanho da maioria de empresas de capital aberto e a complexidade de suas finanças, saiba que suas demonstrações serão altamente detalhadas. Como dono de um pequeno negócio ou empreendedor, seus relatórios serão muito mais simples.
Considerações finais
Compreender uma demonstração de resultados e saber quando usá-la faz de você um empreendedor mais capaz para fins administrativos.
Isso o permite acessar seu desempenho, entender despesas fixas, encontrar oportunidades de melhorar e ter conversas mais produtivas com contadores, investidores ou outros empreendedores.
Mesmo que você não crie ou cuide de seus registros financeiros, comece avaliando suas demonstrações regularmente para monitorar a saúde financeira da empresa e tomar decisões mais informadas sobre seu crescimento.
